[摘要] 自2013年8月1日实行营改增以来，截至今年6月份，我市“营改增”试点纳税人达13055户，全市“营改增”试点纳税人累计入库税收收入15.9亿元，减轻企业税收负担6.84亿元。
“上月，我们公司不仅一分钱的税收没交，还多出1000多元进项税没抵扣。”李先生是一家广告公司的老板，“营改增”改革两年多来，他累计节省税收近20万元。“以往缴纳营业税的时候，扣掉广告发布平台的费用，剩余差额部分都要缴纳营业税，每月七八千下不来。如今，办公设备以及广告发布平台等费用都可抵扣，一个月算下来，税收基本免单。”
营改增减轻了很多物流企业的税负
自2013年8月1日实行营改增以来，截至今年6月份，我市“营改增”试点纳税人达13055户，全市“营改增”试点纳税人累计入库税收收入15.9亿元，减轻企业税收负担6.84亿元。“税率从5%到6%”“税收从几千元变为免单”,营业税和增值税的简单转换背后改变的是什么?
焦点一：减税
结构性减税效果显著，整体税负下降
昨日，记者从济宁国税局了解到，截至6月份，我市“营改增”试点纳税人达13055户，比2013年7月底的3650户增长257.67%；全市“营改增”试点纳税人累计入库税收收入15.9亿元，减轻企业税收负担6.84亿元，月均减负2973.91万元。其中，试点小规模纳税人与原缴纳营业税相比减负税额7138.81万元，月均减负310.38万元；试点一般纳税人减负税额6.13亿元，月均减负2665.22万元。
“从试点情况看，我市结构性减税效果显著，‘营改增’的实施在规范税制的同时，在试点行业内基本消除了重复征税，总体上实现了整体税负的下降。”济宁国税局相关负责人告诉记者，在此次“营改增”变换中，小规模纳税人税负呈现全面下降，中小服务企业成为本次“营改增”改革试点受益多的群体，缓解了当前小微企业发展面临的困境。
“不同行业和企业的税负变化不同，其中，部分现代服务业税负大面积下降，交通运输业在改革初期税负上升，但随着财务管理规范、抵扣项目增加，税负呈现逐步下降趋势。”业内人士分析，“营改增”后企业发生的研发费用、广告支出、系统集成、鉴证咨询、资产租赁等原来不能抵扣的进项税额，均可抵扣6%或17%的增值税，运输费用也比以前增加4%的抵扣率。统计数据显示，全市非试点纳税人因通过“营改增”纳税人处取得的增值税抵扣凭证而增加抵扣税额5.61亿元。
焦点二：转型
企业改变大而全的发展模式，实现转型升级
“‘营改增’除了体现出结构性减税的效应外，更重要的是由此所引发的对产业发展的联动效应。”市国税局相关负责人说，以往营业税对服务业全额征税，是对劳务的重复征税，这直接导致经济发展中服务企业大而全的模式，不利于社会专业化分工。而“营改增”实行货物与服务统一征税，矫正了以往在税制上的重产品、轻服务问题。
“以往很多企业都拥有自己的运输队，每年光运输成本高达100多万元。”市国税局相关负责人告诉记者，营改增试点之后，打通二三产业增值税抵扣链条，从制度层面解决了制约服务业发展的税收瓶颈，让企业将生产经营业务中的服务业从主业中剥离出来，集中力量做大做强主业，加快重点产业发展壮大和转型升级。
采访中，一位拥有四家铜铝实体公司的企业家曹海红对此感触颇深。“在营改增试点扩围之前，由于增值税链条没有打通，成立单独的运输公司税收负担过重，每个公司都拥有自己的运输队，每年每个公司运输成本上百万元。”曹海红说，营改增试点扩围后，他把各公司的运输队分离出来，成立了独立的运输公司，每年节约运输成本近30万元，较营改增之前同期减少30%，而且，其新成立的济宁隆昌运输有限公司每年实现盈利15万元。
“‘营改增’不是营业税和增值税的简单转换，而是重大制度创新。由于税负下降很多企业投资意愿增强，固定资产设备更新加快。”业内人士说，自2013年8月1日实行营改增后，我市上千家大型生产企业成立了独立的物流公司，通过主辅业分离进一步扩展市场。数据显示，仅去年全市第三产业完成54.3亿元，同比增长13.19%，增收6.33亿元。
焦点三：规范
营改增激励企业普遍提升管理水平
“‘营改增’让企业更加注重规范管理以及正规采购。”兖州建筑设计院相关负责人告诉记者，营改增后为了进一步适应新税制，该院从细节入手，全面强化内控管理，尤其是要求各项目流程人员分工负责，及时索要抵扣凭证，如油料支出、租赁支出、工程设计支出等，支出与项目收入一一比对。
“很明显，税制改革后只有通过落实支出责任制、规范企业内部管理，才能有效降低了税负。”业内人士分析，由于原营业税制较为简单，对企业的财务管理要求不高，缴纳营业税的企业普遍存在财务水平参差不齐、票据管理松散的情况，而增值税制下，企业在确认收入和抵扣进项时均需按规定开具或取得票据，财务管理要求较高。
采访中记者了解到，很多企业都在利用其规模采购的比价优势，对野外作业发电耗油、套管冻结用料等，集中统一采购，从零星无票购进，到规模正规采购，不仅取得合法的抵扣凭证，而且还降低了企业成本消耗。“营改增对试点企业规范财务运作、业务流程管理提出新要求，包括要准确计算不含税收入、区分应税收入及免税收入、区分不同类型收入的适用税目、开具增值税专用发票、增值税专用发票的认证等多项要求，进而对企业的商业谈判、材料采购、产品销售等各环节提出更高的要求。”市国税局相关负责人说，正是企业在这种税制转换过程中，进一步完善财务管理，提升经营管理水平。
焦点四：提速
税负下降，小微企业发展提速
统计数据显示，上半年我市服务业增加值占比再创新高，全市服务业实现增加值762.47亿元，占GDP比重为39.6%，比GDP增速高1.5个百分点，高于全省第三产业平均增长速度0.6个百分点，增速居全省首位。而且，上半年服务业对GDP增长的贡献率为41.7%，比上年提高9个百分点。
“我市第三产业新办企业明显增多，加速了产业资本的转移，有效推进了产业结构的优化升级。”市统计局相关负责人告诉记者，目前来看，服务业固定资产投资积极性增强，企业税负普遍下降提升了投资意愿，固定资产设备更新加快。
一直以来，经济发展既需要具有支柱作用的大企业，也需要富有增长活力的小微企业。从就业吸纳能力看，以服务业为主的第三产业发展所能增加的就业岗位要明显高于以制造业为主的第二产业。目前，我市有小微企业近10万家，占企业总数60％以上，创造了50％的税收和65％的城镇就业。近年来，各级政府出台了不少支持小微企业发展的政策措施，而营改增在制度上迈出了重要一步，突出了促进小微企业发展的取向，效果也明显。“由于小规模纳税人基本都是小微企业，我市营改增小规模纳税人全部实现了税负下降，成为此次“营改增”改革的直接受益者。”市国税局相关负责人说。
“不论从减税额、覆盖面都可以看出减轻小微企业的税收负担在 ‘营改增’推行过程中确实达到了预期效果。“业内人士告诉记者，营改增带来的良好环境导致了我市大量的资本向现代服务业聚集，这在很大程度上刺激了小微企业的发展，而税收负荷的降低，也带动小微企业自身的科技升级、人才引进，为企业内部升级以及发展壮大创造了优良的环境。
数说“营改增”
13055户
截至6月份，我市“营改增”试点纳税人达13055户，比2013年7月底的3650户增长257.67%。
15.9亿元
全市“营改增”试点纳税人累计入库税收收入15.9亿元，减轻企业税收负担6.84亿元，月均减负2973.91万元。
其中，试点小规模纳税人与原缴纳营业税相比减负税额7138.81万元，月均减负310.38万元；试点一般纳税人减负税额6.13亿元，月均减负2665.22万元。
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